新稅制將實施 跨境電商成本增加行業(yè)或?qū)⑾磁?/h1>
- 發(fā)布時間：2016-03-15 09:09:55 來源：京華時報 責任編輯：王磊
近日有消息稱，進口跨境電商稅收新政將實施。新政核心變化是跨境電商零售進口不再按行郵稅方式計稅。業(yè)內(nèi)普遍認為，新政實施后，因成本增長，跨境電商治理模式將更加趨于規(guī)范，整個行業(yè)將迎來重新洗牌。
□新政
稅制改革限值有調(diào)整
2014年5月，商務部宣布給予跨境電商稅收優(yōu)惠政策。通過跨境電商渠道購買海外商品，只需要繳納行郵稅，免去了一般進口貿(mào)易的“關(guān)稅+增值稅+消費稅”。至今，在試點城市對跨境電商進口，仍實行按行郵稅征稅政策。
不過有說法稱，跨境電商進口新稅收政策，很可能在下個月8日開始執(zhí)行。天貓國際總經(jīng)理劉鵬透露，日前，國家部委已到天貓國際等多家跨境電商平臺進行調(diào)研。
對于此次稅收政策的調(diào)整，業(yè)界早有預期。據(jù)中國貿(mào)促會跨境電商水平測試委員會副主任李鵬博介紹，針對保稅進口和直郵進口，稅制改革的變化大致可以分為兩個部分。第一部分是限值，單筆交易限值從1000元提升至2000元，個人年度交易限值則提高到2萬元。第二部分是稅率的調(diào)整，行郵稅不再適用于跨境電商通道，而是改成進口跨境電商綜合稅形式，即征收關(guān)稅、增值稅和消費稅。也就是說，新稅制不再由行郵稅代替關(guān)稅和增值稅。
關(guān)稅方面，新稅制改革之后，具體來看，在限值之內(nèi)（2000元以下），跨境電商關(guān)稅稅率暫設為0。如果超過限值，則對超過部分按照一般貿(mào)易方式繳納關(guān)稅。單個不可分割商品價值超過2000元（以奢侈品為代表）限額的，按照一般貿(mào)易進口貨物全額征稅。
增值稅和消費稅方面，均按照法定應納稅額的70%征收。增值稅納稅額為17%×70%=11.9%，消費稅為30%×70%=21%。
這就意味著，新稅制將取消50元免稅額，將現(xiàn)行的行郵稅制改為按一般貿(mào)易的70%征收增值稅，或者說是在一般貿(mào)易基礎(chǔ)稅率上打7折。
□影響
奢侈品電商紅利減少
李鵬博介紹，現(xiàn)行行郵稅根據(jù)商品種類，稅率分10%、20%、30%和50%四個檔位。第一檔為奶粉、零食、保健品等產(chǎn)品；第二檔為數(shù)碼產(chǎn)品和服裝；第三檔為高檔手表、高爾夫球類；第四檔則為洗發(fā)水、牙膏、化妝品等產(chǎn)品。目前，無論消費者購買哪種品類商品，只要稅額不超過50元，都可享受免稅優(yōu)惠政策。
按照調(diào)整后計稅方式，不同產(chǎn)品稅率有升有降。以化妝品為例，增值稅稅率打7折后是11.9%，再加上消費稅稅率打7折后是21%，新稅制之后，稅率就比之前50%的行郵稅稅率要低。但食品、母嬰類產(chǎn)品的稅率就都提高了?！耙驗榘凑宅F(xiàn)在行郵稅的計稅方式，是有50元的免稅額度，這些產(chǎn)品基本都不用交稅。但對100元錢以上化妝品，是要交50%的行郵稅，改了之后就小于50%，消費者承擔的稅收成本其實是下降的。而對于一些單價超過2000元的，就非常不劃算，這些按一般貿(mào)易征稅是沒有折扣的。比如奢侈品，稅收成本就很大。”
李鵬博認為，隨著稅率的提高，產(chǎn)生的影響主要有3點：第一是行業(yè)整體成本將有所增加，提升幅度至少為11.9%；第二，新政對單件價值高或需要征收消費稅的商品非常不利，這以奢侈品為代表，因此，奢侈品電商難以繼續(xù)獲得跨境電商紅利；第三，對于母嬰類等大眾消費品，盡管稅收成本有所提升，但影響有限。
新稅制可保護實體零售
根據(jù)公開數(shù)據(jù)顯示，目前中國各類跨境平臺企業(yè)已超過5000家，通過平臺開展跨境電商的外貿(mào)企業(yè)逾20萬家。另據(jù)商務部測算，2016年，我國跨境電商交易規(guī)模將從2008年的0.8萬億元增長到6.5萬億元，占整個外貿(mào)規(guī)模的19%，年均增速30%。隨著跨境電商進口的快速發(fā)展，對于行郵稅代替關(guān)稅和增值稅的質(zhì)疑聲，一直沒有停過。有業(yè)內(nèi)人士認為，行郵稅整體稅率較低，不僅會造成試點城市與非試點城市間的不公平，還會造成跨境電商和一般貿(mào)易之間的稅負不公平。
知名電商分析師魯振旺認為，新稅制符合跨境電商改革方向。魯振旺表示，按照只收取行郵稅的方式，因為關(guān)稅優(yōu)惠幅度較大，有人就會從跨境電商拿貨再到實體店進行銷售。“所以說，低稅收制度下跨境電商對實體零售沖擊很大。中國經(jīng)濟還是以實體為主，要通過這種稅制調(diào)整打擊通過跨境電商避稅。”
改革之后，盡管跨境電商成本提高，優(yōu)勢不會像原來那么大，但是相比一般零售來說，仍有自身價格優(yōu)勢。最重要的是，能夠杜絕部分人利用跨境電商向?qū)嶓w店轉(zhuǎn)移產(chǎn)品。
獨立跨境電商機會減少
魯振旺說，當下整個跨境電商行業(yè)競爭其實已經(jīng)很激烈。單純在B2C領(lǐng)域，大部分跨境電商都沒有生存價值，“這不僅是產(chǎn)品成本高，還有引流成本、運營成本等問題。依托阿里賦能幫助，在天貓做跨境電商，通過產(chǎn)品優(yōu)勢還有生存機會，而做獨立產(chǎn)品的跨境電商生存空間會愈發(fā)逼仄?！?
這其中，奢侈品領(lǐng)域顯然是影響最大，而母嬰、化妝品類產(chǎn)品的影響則相對較小。不過跨境電商稅制改革，對灰色代購行業(yè)來說卻是一件好事?！安簧佼a(chǎn)品成本提高，個人代購價格優(yōu)勢則會得到體現(xiàn)。”
天貓國際總經(jīng)理劉鵬也認為，過去的政策洼地，讓做跨境電商幾乎成了零門檻進入。在尚無規(guī)范治理手段和利益平衡機制的情況下，跨境電商對一般貿(mào)易造成了一定沖擊。新稅率政策若實施，將標志著低門檻跨境電商的政策紅利時代結(jié)束。很多自營跨境電商由于體量小、品牌和品類單一，抵御政策波動帶來風險的能力弱。
□業(yè)內(nèi)反應
商家已調(diào)整方案適應新政變化
面對即將實施的進口跨境電商新稅制，作為從業(yè)者，已經(jīng)有了不同的應對方案。
經(jīng)過一年多的發(fā)展，亞馬遜“海外購”選品已從上線時的8萬發(fā)展到1000萬。對于即將落地的稅制改革，亞馬遜中國副總裁牛英華表示，在新稅制落地之后，亞馬遜會重新計算每一類商品稅費變化，幫助消費者選擇合理的方式。
天貓國際總經(jīng)理劉鵬認為，從政策調(diào)整方向看，國家對跨境進口依然有非常大的扶持力度。例如，保稅和集貨關(guān)稅稅率暫設為零，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征額，暫按法律應納稅額的70%執(zhí)行?！跋嘈艊疫€會出臺和實施更多支持跨境電商的配套政策?！?
劉鵬表示，此次政策調(diào)整，受沖擊最大的就是保稅備貨模式。這一模式在自營跨境電商中占比較高。對于承接品牌多、貨品豐富的天貓國際，這方面影響較小。新政策對平臺品類豐富度和拉開價格區(qū)間是利好，消費者也能從諸多選擇中買到喜歡的貨品。天貓國際作為平臺方也會跟海外品牌、商家一起優(yōu)化降低綜合運營成本。此外，天貓國際在和菜鳥物流一起建設海外倉，打造多種跨境物流服務方式。商家可以根據(jù)貨品情況和銷售策略來選取物流方案，更好地適應新稅率政策實施帶來的變化。今后，天貓國際將進一步細化各品類成本結(jié)構(gòu)，確定新的供應鏈方案引導，并調(diào)整品類規(guī)劃；加大電器、高單價化妝品等商品的招商力度。
蘇寧海外購相關(guān)負責人也表示，將通過對商品品質(zhì)的嚴格保障，以及對服務的升級，和在行業(yè)內(nèi)具有優(yōu)勢的價格，來讓蘇寧海外購商品在市場上持續(xù)保持較強的競爭力。蘇寧海外購將會持續(xù)關(guān)注相關(guān)進展。
□算賬
新稅制與當下跨境電商行郵稅成本對比：
第一，絕大多數(shù)商品，包括100元以內(nèi)的化妝品，目前可以享受50元免征額的商品，實施新稅制后就都得征稅，成本明顯提高了，增幅至少為11.9%。例如一罐200元的奶粉，以前享受50元免征額，稅收為零?，F(xiàn)在，按新稅率，則要繳納200×11.9%=23.8元。
第二，對于100元以上的化妝品。例如500元/支的口紅，按照目前的行郵稅，稅率為50%，應納稅額250元；若按照新稅率，在增值稅17%及消費稅30%的基礎(chǔ)上打7折，應納稅額為500×（17%+30%）×70%=164.5元。在這種情況下，顯然新稅率要優(yōu)于之前的行郵稅。
因此，對于母嬰類商品，整體成本是提高的。對于化妝品，如果是單價100元以內(nèi)的，成本則稍有提高。如果是單價100元以上的，則稅收成本下降。
此外，對于奢侈品類，如果商品價值高于2000元，則在稅率方面與一般貿(mào)易一樣，且完稅價格更高。也就是說，這個政策對奢侈品電商極為不利。例如高檔手表，此前可以享受30%行郵稅，現(xiàn)在則是“關(guān)稅+增值稅+消費稅”，且以零售價為完稅價格。
近日有消息稱，進口跨境電商稅收新政將實施。新政核心變化是跨境電商零售進口不再按行郵稅方式計稅。業(yè)內(nèi)普遍認為，新政實施后，因成本增長，跨境電商治理模式將更加趨于規(guī)范，整個行業(yè)將迎來重新洗牌。
□新政
稅制改革限值有調(diào)整
2014年5月，商務部宣布給予跨境電商稅收優(yōu)惠政策。通過跨境電商渠道購買海外商品，只需要繳納行郵稅，免去了一般進口貿(mào)易的“關(guān)稅+增值稅+消費稅”。至今，在試點城市對跨境電商進口，仍實行按行郵稅征稅政策。
不過有說法稱，跨境電商進口新稅收政策，很可能在下個月8日開始執(zhí)行。天貓國際總經(jīng)理劉鵬透露，日前，國家部委已到天貓國際等多家跨境電商平臺進行調(diào)研。
對于此次稅收政策的調(diào)整，業(yè)界早有預期。據(jù)中國貿(mào)促會跨境電商水平測試委員會副主任李鵬博介紹，針對保稅進口和直郵進口，稅制改革的變化大致可以分為兩個部分。第一部分是限值，單筆交易限值從1000元提升至2000元，個人年度交易限值則提高到2萬元。第二部分是稅率的調(diào)整，行郵稅不再適用于跨境電商通道，而是改成進口跨境電商綜合稅形式，即征收關(guān)稅、增值稅和消費稅。也就是說，新稅制不再由行郵稅代替關(guān)稅和增值稅。
關(guān)稅方面，新稅制改革之后，具體來看，在限值之內(nèi)（2000元以下），跨境電商關(guān)稅稅率暫設為0。如果超過限值，則對超過部分按照一般貿(mào)易方式繳納關(guān)稅。單個不可分割商品價值超過2000元（以奢侈品為代表）限額的，按照一般貿(mào)易進口貨物全額征稅。
增值稅和消費稅方面，均按照法定應納稅額的70%征收。增值稅納稅額為17%×70%=11.9%，消費稅為30%×70%=21%。
這就意味著，新稅制將取消50元免稅額，將現(xiàn)行的行郵稅制改為按一般貿(mào)易的70%征收增值稅，或者說是在一般貿(mào)易基礎(chǔ)稅率上打7折。
□影響
奢侈品電商紅利減少
李鵬博介紹，現(xiàn)行行郵稅根據(jù)商品種類，稅率分10%、20%、30%和50%四個檔位。第一檔為奶粉、零食、保健品等產(chǎn)品；第二檔為數(shù)碼產(chǎn)品和服裝；第三檔為高檔手表、高爾夫球類；第四檔則為洗發(fā)水、牙膏、化妝品等產(chǎn)品。目前，無論消費者購買哪種品類商品，只要稅額不超過50元，都可享受免稅優(yōu)惠政策。
按照調(diào)整后計稅方式，不同產(chǎn)品稅率有升有降。以化妝品為例，增值稅稅率打7折后是11.9%，再加上消費稅稅率打7折后是21%，新稅制之后，稅率就比之前50%的行郵稅稅率要低。但食品、母嬰類產(chǎn)品的稅率就都提高了?！耙驗榘凑宅F(xiàn)在行郵稅的計稅方式，是有50元的免稅額度，這些產(chǎn)品基本都不用交稅。但對100元錢以上化妝品，是要交50%的行郵稅，改了之后就小于50%，消費者承擔的稅收成本其實是下降的。而對于一些單價超過2000元的，就非常不劃算，這些按一般貿(mào)易征稅是沒有折扣的。比如奢侈品，稅收成本就很大。”
李鵬博認為，隨著稅率的提高，產(chǎn)生的影響主要有3點：第一是行業(yè)整體成本將有所增加，提升幅度至少為11.9%；第二，新政對單件價值高或需要征收消費稅的商品非常不利，這以奢侈品為代表，因此，奢侈品電商難以繼續(xù)獲得跨境電商紅利；第三，對于母嬰類等大眾消費品，盡管稅收成本有所提升，但影響有限。
新稅制可保護實體零售
根據(jù)公開數(shù)據(jù)顯示，目前中國各類跨境平臺企業(yè)已超過5000家，通過平臺開展跨境電商的外貿(mào)企業(yè)逾20萬家。另據(jù)商務部測算，2016年，我國跨境電商交易規(guī)模將從2008年的0.8萬億元增長到6.5萬億元，占整個外貿(mào)規(guī)模的19%，年均增速30%。隨著跨境電商進口的快速發(fā)展，對于行郵稅代替關(guān)稅和增值稅的質(zhì)疑聲，一直沒有停過。有業(yè)內(nèi)人士認為，行郵稅整體稅率較低，不僅會造成試點城市與非試點城市間的不公平，還會造成跨境電商和一般貿(mào)易之間的稅負不公平。
知名電商分析師魯振旺認為，新稅制符合跨境電商改革方向。魯振旺表示，按照只收取行郵稅的方式，因為關(guān)稅優(yōu)惠幅度較大，有人就會從跨境電商拿貨再到實體店進行銷售。“所以說，低稅收制度下跨境電商對實體零售沖擊很大。中國經(jīng)濟還是以實體為主，要通過這種稅制調(diào)整打擊通過跨境電商避稅。”
改革之后，盡管跨境電商成本提高，優(yōu)勢不會像原來那么大，但是相比一般零售來說，仍有自身價格優(yōu)勢。最重要的是，能夠杜絕部分人利用跨境電商向?qū)嶓w店轉(zhuǎn)移產(chǎn)品。
獨立跨境電商機會減少
魯振旺說，當下整個跨境電商行業(yè)競爭其實已經(jīng)很激烈。單純在B2C領(lǐng)域，大部分跨境電商都沒有生存價值，“這不僅是產(chǎn)品成本高，還有引流成本、運營成本等問題。依托阿里賦能幫助，在天貓做跨境電商，通過產(chǎn)品優(yōu)勢還有生存機會，而做獨立產(chǎn)品的跨境電商生存空間會愈發(fā)逼仄?！?
這其中，奢侈品領(lǐng)域顯然是影響最大，而母嬰、化妝品類產(chǎn)品的影響則相對較小。不過跨境電商稅制改革，對灰色代購行業(yè)來說卻是一件好事?！安簧佼a(chǎn)品成本提高，個人代購價格優(yōu)勢則會得到體現(xiàn)。”
天貓國際總經(jīng)理劉鵬也認為，過去的政策洼地，讓做跨境電商幾乎成了零門檻進入。在尚無規(guī)范治理手段和利益平衡機制的情況下，跨境電商對一般貿(mào)易造成了一定沖擊。新稅率政策若實施，將標志著低門檻跨境電商的政策紅利時代結(jié)束。很多自營跨境電商由于體量小、品牌和品類單一，抵御政策波動帶來風險的能力弱。
□業(yè)內(nèi)反應
商家已調(diào)整方案適應新政變化
面對即將實施的進口跨境電商新稅制，作為從業(yè)者，已經(jīng)有了不同的應對方案。
經(jīng)過一年多的發(fā)展，亞馬遜“海外購”選品已從上線時的8萬發(fā)展到1000萬。對于即將落地的稅制改革，亞馬遜中國副總裁牛英華表示，在新稅制落地之后，亞馬遜會重新計算每一類商品稅費變化，幫助消費者選擇合理的方式。
天貓國際總經(jīng)理劉鵬認為，從政策調(diào)整方向看，國家對跨境進口依然有非常大的扶持力度。例如，保稅和集貨關(guān)稅稅率暫設為零，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征額，暫按法律應納稅額的70%執(zhí)行?！跋嘈艊疫€會出臺和實施更多支持跨境電商的配套政策?！?
劉鵬表示，此次政策調(diào)整，受沖擊最大的就是保稅備貨模式。這一模式在自營跨境電商中占比較高。對于承接品牌多、貨品豐富的天貓國際，這方面影響較小。新政策對平臺品類豐富度和拉開價格區(qū)間是利好，消費者也能從諸多選擇中買到喜歡的貨品。天貓國際作為平臺方也會跟海外品牌、商家一起優(yōu)化降低綜合運營成本。此外，天貓國際在和菜鳥物流一起建設海外倉，打造多種跨境物流服務方式。商家可以根據(jù)貨品情況和銷售策略來選取物流方案，更好地適應新稅率政策實施帶來的變化。今后，天貓國際將進一步細化各品類成本結(jié)構(gòu)，確定新的供應鏈方案引導，并調(diào)整品類規(guī)劃；加大電器、高單價化妝品等商品的招商力度。
蘇寧海外購相關(guān)負責人也表示，將通過對商品品質(zhì)的嚴格保障，以及對服務的升級，和在行業(yè)內(nèi)具有優(yōu)勢的價格，來讓蘇寧海外購商品在市場上持續(xù)保持較強的競爭力。蘇寧海外購將會持續(xù)關(guān)注相關(guān)進展。
□算賬
新稅制與當下跨境電商行郵稅成本對比：
第一，絕大多數(shù)商品，包括100元以內(nèi)的化妝品，目前可以享受50元免征額的商品，實施新稅制后就都得征稅，成本明顯提高了，增幅至少為11.9%。例如一罐200元的奶粉，以前享受50元免征額，稅收為零?，F(xiàn)在，按新稅率，則要繳納200×11.9%=23.8元。
第二，對于100元以上的化妝品。例如500元/支的口紅，按照目前的行郵稅，稅率為50%，應納稅額250元；若按照新稅率，在增值稅17%及消費稅30%的基礎(chǔ)上打7折，應納稅額為500×（17%+30%）×70%=164.5元。在這種情況下，顯然新稅率要優(yōu)于之前的行郵稅。
因此，對于母嬰類商品，整體成本是提高的。對于化妝品，如果是單價100元以內(nèi)的，成本則稍有提高。如果是單價100元以上的，則稅收成本下降。
此外，對于奢侈品類，如果商品價值高于2000元，則在稅率方面與一般貿(mào)易一樣，且完稅價格更高。也就是說，這個政策對奢侈品電商極為不利。例如高檔手表，此前可以享受30%行郵稅，現(xiàn)在則是“關(guān)稅+增值稅+消費稅”，且以零售價為完稅價格。
